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该类违规行为从表面上看，账务有现金调入、调出手续，并附有清机记录，但事实上并没有进行真正的清机加钞，而是采取“续加钞”方式加钞，以“实际加钞额加自助设备账面余额”的合计数记自助设备现金调入账，以“自助设备账面余额”记现金调出账。伪造清机记录“制造”账面清机过程，使清机制度流于形式。
（四）存款替代加钞，利用员工个人账户“变通”加钞
其特点是利用员工个人账户在存取款一体机（CRS）上存款，替代加钞流程；其主要方式一是直接从柜员尾箱拿出现金利用员工账户存入CRS，再到柜台虚取现金结平柜员尾箱现金；二是通过员工账户，先从柜台支取现金后再存入CRS；三是通过向亲戚朋友借款（现金从他行取来）再通过员工账户存入CRS，之后再到柜台支取后还亲戚朋友；四是通过员工账户，从ATM取现存入CRS。
二、风险分析
（一）银行资金短期内处于失控状态
为方便自助设备加钞需求、逃避现金调拨授权管理，“超容量调拨”使得银行部分库存现金失去控制；“存款替代加钞”导致柜员尾箱现金虚存入员工或非员工账户，短时间内虚增客户存款，中途一旦资金被转移，极易产生资金风险。
（二）账款不符，存在较大操作风险隐患
柜员在没有支取凭证的情况下就将尾箱现金交给他人，账款不符，违反了出纳制度的有关规定，存在较大的操作风险隐患。
（三）无视从业禁止行为规定，破坏岗位分工等风险控制措施
个别员工无视从业禁止行为规定，利用自己本人账户违规调剂自助设备现金；甚至为逃避审计或业务检查部门的监管，改用保安、大堂经理、保险公司营销人员及客户的个人账户，这种主观违规行为严重破坏自助设备管理的内部控制措施。
（四）多人共同违规，内部控制措施极易失效
利用柜员账户违规操作办理自动存取款机加钞，不是单个员工就能完成，需要从其他柜员尾箱拿出现金，个别基层机构形成的惯性操作，将导致清机、加钞多个环节得不到有效控制，风险极大。
三、原因分析
（一）自助设备管理人员配置不合理
附行式自助设备管理人员均为兼职，由业务主管（或网点负责人）和柜员双人负责，且自助设备密码、钥匙须单线交接，要确保双人及时办理清机加钞客观上存在一定困难，在节假日期间更是捉襟见肘。人员配备不足，也容易造成自助设备查询钞箱状态不及时，清机、加钞不及时。
（二）片面追逐多重考核指标的完成
在开机率、缺钞率、现金备付率、现金库存限额多重考核指标的压力下，网点为兼顾柜面业务及自助设备所需现金，按“谨慎少量”的原则安排加钞，增大了加钞频率；在人员较紧、两名ATM兼职管理人员不能同在网点、又要确保开机率时，极少数网点采取了上述违规方式“变通”加钞。
（三）风险意识淡漠，图方便省事
相关基层营业机构管理人员及员工合规操作意识淡薄，无视清机加钞的操作流程，未能充分意识“变通加钞”带来的风险，采取通过个人账户或控制账户的方式调剂自助设备尾箱，单人即可操作，省略营业大厅清场、自助设备清机等环节。 |
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