4.明确和调整有关政策。我国《物权法》第149条规定："住宅建设用地使用权期间届满的，自动续期"。但如何续期，是否交纳续期费用，《物权法》并未明确规定。我国要明确70年产权自动续期的配套细则，这样才可以免除银行等金融机构经营倒按揭的后顾之忧，推进金融机构经营倒按揭的积极性。

　　倒按揭下，金融机构要待借款人去世后将其房产出售，收回贷款本息。这就涉及遗产问题。我国2012年《中华人民共和国遗产税草案》中规定"应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产"。其中"被继承人拥有所有权，并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房"可以"在应征税总额中扣除"但"价值超过五十万的，只允许扣除五十万元"。《草案》中并没有涉及倒按揭税收减免的内容，具有相关行的第五条中"国务院规定不计入应征税遗产总额的其他遗产"，第六条"允许在应征税总额中扣除"包括"被继承人死亡之前，未偿还的具有确凿证据的各项债务"。建议我国对《遗产税草案》中涉及倒按揭的规定进行调整和明确，为倒按揭提供明确的政策环境。

　　注释：

　　①数据来源：中华人民共和国2012年国民经济和社会发展统计公报中华人民共和国国家统计局2013年2月22日

　　②生命周期假说又称消费与储蓄的生命周期假说，是由美国经济学家F·莫迪利安尼和R·布伦贝格（R.Brumberg）、A·安东共同提出来的。

　　③政策风向渐趋明朗民政部欲推出"以房养老"，黑龙江新闻网-老年日报，2010-11-09。

　　④林建荣，中国式"倒按揭"开闸，大众理财，2012年第01期。

　　参考文献：

　　1.李克纯.以房养老10年徘徊.中国房地产报，2013-05-24.

　　2.郭慧娟.倒按揭贷款法律问题研究.西南政法大学硕士学位论文，2009.

　　3.吴微.对我国发展反向抵押贷款的思考.西北大学硕士学位论文，2007.

　　4.邵可可.我国开展反向抵押贷款的研究.长安大学硕士学位论文，2010.

　　5.王岱，刘旭，蔺雪芹.发达国家应对人口老龄化的对策及对我国的启示.世界地理研究，2013，（1）.

　　6.政策风向渐趋明朗民政部欲推出"以房养老"，黑龙江新闻网-老年日报，2010-11-09.

　　7.林建荣.中国式"倒按揭"开闸.大众理财，2012，（1）.

　　8.胡国荣.美国住房倒按揭经验借鉴及启示.时代金融，2012，（2）.

　　9.王羚.老龄化经济预警：期待第二次人口红利.第一财经日报，2012-09-04.

　　10.鲁璐，任保平.老龄化时代中国人口红利向何处去.经济研究导刊，2013，（7）.